Расчет налоговой нагрузки

Расчетом налоговой нагрузки называют определение общих налоговых отчислений физического или юридического лица в пользу бюджета. Методика подсчета определена Федеральной Налоговой Службой и регламентируется следующими приказом ФНС России №N ММ 3 06/333@ от 30.05.2007 года и налоговым кодексом Российской Федерации. При этом налоговое бремя определяется, как относительно, в виде доли от прибыли, так и абсолютно – в денежном отношении за отчетный временной промежуток. Полученный результат сравнивают с предельно допустимыми значениями. Для чего в принципе нужен расчет? Как он производится в зависимости от системы налогообложения? Предлагаем разобраться вместе.
получить бесплатную консультацию

Расчетом налоговой нагрузки называют определение общих налоговых отчислений физического или юридического лица в пользу бюджета. Методика подсчета определена Федеральной Налоговой Службой и регламентируется следующими приказом ФНС России №N ММ 3 06/333@ от 30.05.2007 года и налоговым кодексом Российской Федерации. При этом налоговое бремя определяется, как относительно, в виде доли от прибыли, так и абсолютно – в денежном отношении за отчетный временной промежуток. Полученный результат сравнивают с предельно допустимыми значениями. Для чего в принципе нужен расчет? Как он производится в зависимости от системы налогообложения? Предлагаем разобраться вместе.

Для чего необходим расчет налоговой нагрузки организации?

Подобная оценка выполняется не только в интересах ФНС, но и в интересах самого налогоплательщика. По результатам расчета налоговой нагрузки предприятия по НДС в 2018 году можно сделать следующие своевременные выводы:

  • Когда полученные цифры значительно меньше усредненных значений, установленных ФНС по данной отрасли, велика вероятность проведения в отношении вас выездной проверки службы налогов.
  • Малая налоговая нагрузка в расчете для ФНС может свидетельствовать о низком соотношении уровня доходов к уровню расходов или о неправильном определении вида деятельности для отчетности.
  • Завышенный расчетный показатель – это свидетельство неэффективности управления бизнесом или сигнал к переходу на иную форму налоговой отчетности (УСН, ЕНВД и т.д.).

В результате становится возможным оптимизировать налогообложение и прилично сократить расходы компании.

Расчет налоговой нагрузки УСН

При упрощенной схеме налогообложения (УСН) расчет общей налоговой нагрузки выполняется путем деления задекларированного налога на задекларированный доход. Результат выражается в процентах.

Расчетная формула:

Нагрузочный показатель = (налог / доход) х 100%

Например, при доходе в 60000000 рублей предприниматель заплатил 3000000 рублей налога. Это составляет 5% от прибыли и является значением налоговой нагрузки.
Определение ставки может производиться на 15-типроцентном уровне путем вычета расходной части бюджета из прибыли предприятия. По специальному решению администрации региона РФ ставка так же может быть снижена до 1%.

Расчет налоговой нагрузки ОСНО

При налогообложении по общему принципу (ОСНО) от предприятия требуются следующие отчисления:
НДФЛ;
НДС;
Налог с имущества физического лица.

При этом расчетная формула будет выглядеть следующим образом:

Нагрузочный показатель = (НДС + задекларированный налог на прибыль) / Отчетный доход.
Например, уплачен НДС 2000000 рублей, а налоговые отчисления с прибыли составили 10000000 рублей. При величине выручки в 120000000 рублей получаем нагрузку по налогам в 10%.

Сравнение результатов с усредненными показателями ФНС

Расчет уровня налоговой нагрузки, показавший заниженный по отношению усредненных значений ФНС результат, не всегда свидетельствует об утаивании доходов. Причиной возникновения подобных показателей могут быть следующие факторы:

  • Неверное определение экономического вида деятельности;
  • Временные затруднения с продажей товаров и услуг;
  • Объемные вложения в развитие производственных мощностей;
  • Инвестиции в недвижимость, оборудование и т.д.;
  • Колебания валютных курсов при внешнеэкономической деятельности;
  • Накопление товаров с большим сроком хранения для последующей более выгодной продажи;
  • Резкий рост цен на поставки со стороны партнеров.

При этом в органы ФНС направляется соответствующая объяснительная записка, подкрепленная результатами камеральной проверки и рассматриваемая в течение 3 дней.

Если вы цените свое время и не хотите допустить ошибок, мы предлагаем обращаться за помощью к профессионалам! Выберите подходящую услугу и позвоните по номеру, указанному на сайте или заполните форму обратной связи. Наши эксперты свяжутся с вами для первичной консультации и предложат оптимальное решение! 

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Хочу оптимизировать расходы

ООО "ПРОГРАММЫ 93"

Адрес нашего офиса:

г. Москва, Кусковская улица, д. 37/60

Телефоны:

+7 (499) 455-09-91

info@programs93.ru

Часы работы:

ПН - ВСК, 09:00 - 18:00

Заказать обратный звонок

Оставьте заявку на бесплатный экспресс-аудит, и мы уже сегодня найдем способы как сократить ваши расходы


Учет расходов на корпоративные мероприятия

Проведение корпоративных развлекательных мероприятий – отличный способ совместить приятное с полезным. С одной стороны, это возможность отдохнуть и отвлечься от рабочих будней, а с другой стороны, такие мероприятия помогают укрепить командный дух, наладить отношения внутри коллектива. Поэтому практически все работодатели устраивают для своих сотрудников новогодние банкеты, «дни рождения» организации, спортивные состязания и т.д. – вариантов великое множество на любой вкус и кошелек. Является ли участие в корпоративе доходом сотрудника? Можно ли уменьшить налоги за счет «праздничных» расходов? – эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье.

Как составить учетную политику организации?

Учетная политика объединяет информацию о постановке и ведении бухгалтерского, налогового, делового документооборота компании. Ответственность за разработку, применение учетной политики лежит на главном бухгалтере или лице, выполняющем его функции. Формирование порядка документооборота производится при участии ответственных лиц структурных подразделений, а юридическую силу документ приобретает после утверждения его руководителем. Предлагаем узнать как можно составить учетную политику организации, какие положения она включает и из каких частей состоит.

Отражение факторинга в бухгалтерском учете

Важным показателем, характеризующим уровень финансовой устойчивости организации, является наличие или отсутствие в компании дебиторского долга. Несмотря на тот факт, что по своей сути дебиторский долг является активом организации, в тех случаях, когда деятельность сопровождается большой величиной дебиторской задолженности, возникают определенные риски. К счастью, существует полезный финансовый инструмент под названием факторинг, позволяющий свести на нет риски возможной неуплаты.

Контакты

ООО "ПРОГРАММЫ 93"

Адрес нашего офиса:

г. Москва, Кусковская улица, д. 37/60

Телефоны:

+7 (499) 455-09-91

info@programs93.ru

Часы работы:

ПН - ВСК, 09:00 - 18:00

Заказать обратный звонок