Расчетом налоговой нагрузки называют определение общих налоговых отчислений физического или юридического лица в пользу бюджета. Методика подсчета определена Федеральной Налоговой Службой и регламентируется следующими приказом ФНС России №N ММ 3 06/333@ от 30.05.2007 года и налоговым кодексом Российской Федерации. При этом налоговое бремя определяется, как относительно, в виде доли от прибыли, так и абсолютно – в денежном отношении за отчетный временной промежуток. Полученный результат сравнивают с предельно допустимыми значениями. Для чего в принципе нужен расчет? Как он производится в зависимости от системы налогообложения? Предлагаем разобраться вместе.

Для чего необходим расчет налоговой нагрузки организации?

Подобная оценка выполняется не только в интересах ФНС, но и в интересах самого налогоплательщика. По результатам расчета налоговой нагрузки предприятия по НДС в 2018 году можно сделать следующие своевременные выводы:

• Когда полученные цифры значительно меньше усредненных значений, установленных ФНС по данной отрасли, велика вероятность проведения в отношении вас выездной проверки службы налогов.
• Малая налоговая нагрузка в расчете для ФНС может свидетельствовать о низком соотношении уровня доходов к уровню расходов или о неправильном определении вида деятельности для отчетности.
• Завышенный расчетный показатель – это свидетельство неэффективности управления бизнесом или сигнал к переходу на иную форму налоговой отчетности (УСН, ЕНВД и т.д.).

В результате становится возможным оптимизировать налогообложение и прилично сократить расходы компании.

Расчет налоговой нагрузки УСН

При упрощенной схеме налогообложения (УСН) расчет общей налоговой нагрузки выполняется путем деления задекларированного налога на задекларированный доход. Результат выражается в процентах.

Расчетная формула:

Нагрузочный показатель = (налог / доход) х 100%

Например, при доходе в 60000000 рублей предприниматель заплатил 3000000 рублей налога. Это составляет 5% от прибыли и является значением налоговой нагрузки.
Определение ставки может производиться на 15-типроцентном уровне путем вычета расходной части бюджета из прибыли предприятия. По специальному решению администрации региона РФ ставка так же может быть снижена до 1%.

Расчет налоговой нагрузки ОСНО

При налогообложении по общему принципу (ОСНО) от предприятия требуются следующие отчисления:
НДФЛ;
НДС;
Налог с имущества физического лица.

При этом расчетная формула будет выглядеть следующим образом:

Нагрузочный показатель = (НДС + задекларированный налог на прибыль) / Отчетный доход.
Например, уплачен НДС 2000000 рублей, а налоговые отчисления с прибыли составили 10000000 рублей. При величине выручки в 120000000 рублей получаем нагрузку по налогам в 10%.

Сравнение результатов с усредненными показателями ФНС

Расчет уровня налоговой нагрузки, показавший заниженный по отношению усредненных значений ФНС результат, не всегда свидетельствует об утаивании доходов. Причиной возникновения подобных показателей могут быть следующие факторы:

• Неверное определение экономического вида деятельности;
• Временные затруднения с продажей товаров и услуг;
• Объемные вложения в развитие производственных мощностей;
• Инвестиции в недвижимость, оборудование и т.д.;
• Колебания валютных курсов при внешнеэкономической деятельности;
• Накопление товаров с большим сроком хранения для последующей более выгодной продажи;
• Резкий рост цен на поставки со стороны партнеров.

При этом в органы ФНС направляется соответствующая объяснительная записка, подкрепленная результатами камеральной проверки и рассматриваемая в течение 3 дней.

Если вы цените свое время и не хотите допустить ошибок, мы предлагаем обращаться за помощью к профессионалам! Выберите подходящую услугу и позвоните по номеру, указанному на сайте или заполните форму обратной связи. Наши эксперты свяжутся с вами для первичной консультации и предложат оптимальное решение!