Налог на имущество организаций. Есть ли послабления? Что именно им облагается?

Когда и как платить и отчитываться по налогу на имущество организаций?  Какие есть особенности исчисления налога на имущество юридических лиц в Москве? Разбираемся вместе в нашей статье.
получить бесплатную консультацию

Когда и как платить и отчитываться по налогу на имущество организаций?  Какие есть особенности исчисления налога на имущество юридических лиц в Москве? Разбираемся вместе в нашей статье.

Кому необходимо платить данный налог?

Всем организациям, которые ведут учет своего имущества, опираясь на статью 374 НК. Любопытно, что от налога на имущество юридических лиц освобождены некоторые футбольные организации, такие как FIFA.

Какие объекты облагаются налогом?

В 2019 налог на имущество организаций платят все владельцы недвижимого имущества, учтенного в качестве основных средств на балансе. Имущество в доверительном управлении, составляющем паевой инвестиционный фонд, при исполнении концессионных соглашений, имеет свои нюансы учета, которые будут влиять на то, кому непосредственно оплачивать налог.

Освобождены от уплаты различные объекты: природные, культурного наследия и некоторые другие, указанные в ст. 374 НК РФ.

Когда платить и как отчитываться?

Сроки уплаты налога на имущество юридических лиц не зависят от способа исчисления. Завершение календарного года — это повод заплатить налог, а отчетность в Налоговую службу следует отправлять каждые три месяца.

По закону Субъект Российской Федерации может отказаться от отчетных периодов, однако Москва в этом смысле консервативна и сохраняет следующие отчетные периоды:

  • квартал, полугодие, 9 месяцев для тех, кто исчисляет налог по среднегодовой стоимости имущества;
  • первый, второй и третий квартал — для тех, кто по кадастровой.

Отчетность напоминает налогоплательщику о необходимости вносить авансовые платежи, так как оплата налога на имущество юридического лица производится частями. Эти авансовые платежи в конце года будут вычтены из общей суммы налога. Важно, что при расчете этих платежей используется сумма равная четверти кадастровой стоимости. Уплаченным в срок налог на имущество юридических лиц считается, если прошло не более 30 (календарных) дней с окончания налогового периода.  

Отчетность — необходимая часть исполнения закона. Налоговые декларации по стандарту отправляются в Налоговую службу после того, как закончился год и до 30 марта следующего года. В конце каждого отчетного периода  необходимо также отправлять налоговые расчеты по авансовым платежам в течение 30 дней.

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц?

Расчет суммы уплаты производится в соответствии со статьей 30 НК. Сумма налога представляет собой произведение налоговой ставки и налоговой базы. Налоговую базу формирует либо среднегодовая стоимость имущества, либо кадастровая. Если в вашем случае налоговая база — это среднегодовая стоимость, то ключевой цифрой для вас будет остаточная стоимость имущества, учтенного по всем нормам.

При расчете по кадастровой стоимости мы используем стоимость имущества на 1 января, т.е. начало налогового периода. Если вы владеете объектом неполный год, то для расчетов можете использовать коэффициент времени владения.

Стоит заметить, что упрощенная система налогообложения привяжет вас ко второму варианту расчета. УСН налогу на имущество юридического лица предопределяет форму уплаты налоговой базы по кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Также по кадастровой стоимости, в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, подлежат уплате деловые, торговые, административные и другие помещения, в которых расположены офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания.

Налог на имущество организаций в 2019 году

Будут ли изменения в ставках в 2019 году?

Федеральная налоговая служба дает нам информацию о максимальной ставке налога в 2019 на имущество юридических лиц – это 2,2 %. Кадастровая стоимость все еще сохраняет в Москве 2-х процентную ставку с 2016 года. Дифференцированные налоговые ставки доступны лишь некоторым налогоплательщикам.

Можно ли оптимизировать затраты по уплате налога на имущество юридических лиц 2019?

На официальных сайтах субъектов РФ можно найти список различных льгот, применяемых в каждом конкретном случае.  Для уточнения различных льгот по налогу на имущество организаций Москва пользуется законом от 5 ноября 2003 г. N 64 «О налоге на имущество организаций».

Использование льгот — это лишь один из способов оптимизировать затраты на уплату данного налога. Для уменьшения налоговой базы можно использовать более выгодный способ расчета амортизации или переоценку основных средств. Рассмотрите для себя лизинг или, в целях экономии, полное изменение налогового режима.

Как разобраться со всеми особенностями налога на имущество юридических лиц в Москве?

Вы можете сделать это самостоятельно или обратиться к нашим специалистам, которые помогут вам избежать ошибок, и получить уверенное сопровождение вашего бизнеса. Компания «ПРОГРАММЫ 93» — это команда специалистов, которая всегда в курсе изменений законодательства и поможет вам оптимизировать затраты. Связаться с нами легко: оставьте свою заявку в форме ниже или позвоните по номеру телефона, указанному на сайте.  

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Хочу оптимизировать расходы

ООО "ПРОГРАММЫ 93"

Адрес нашего офиса:

г. Москва, Кусковская улица, д. 37/60

Телефоны:

+7 (499) 455-09-91

info@programs93.ru

Часы работы:

ПН - ВСК, 09:00 - 18:00

Заказать обратный звонок

Оставьте заявку на бесплатный экспресс-аудит, и мы уже сегодня найдем способы как сократить ваши расходы


Учет расходов на корпоративные мероприятия

Проведение корпоративных развлекательных мероприятий – отличный способ совместить приятное с полезным. С одной стороны, это возможность отдохнуть и отвлечься от рабочих будней, а с другой стороны, такие мероприятия помогают укрепить командный дух, наладить отношения внутри коллектива. Поэтому практически все работодатели устраивают для своих сотрудников новогодние банкеты, «дни рождения» организации, спортивные состязания и т.д. – вариантов великое множество на любой вкус и кошелек. Является ли участие в корпоративе доходом сотрудника? Можно ли уменьшить налоги за счет «праздничных» расходов? – эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье.

Как составить учетную политику организации?

Учетная политика объединяет информацию о постановке и ведении бухгалтерского, налогового, делового документооборота компании. Ответственность за разработку, применение учетной политики лежит на главном бухгалтере или лице, выполняющем его функции. Формирование порядка документооборота производится при участии ответственных лиц структурных подразделений, а юридическую силу документ приобретает после утверждения его руководителем. Предлагаем узнать как можно составить учетную политику организации, какие положения она включает и из каких частей состоит.

Отражение факторинга в бухгалтерском учете

Важным показателем, характеризующим уровень финансовой устойчивости организации, является наличие или отсутствие в компании дебиторского долга. Несмотря на тот факт, что по своей сути дебиторский долг является активом организации, в тех случаях, когда деятельность сопровождается большой величиной дебиторской задолженности, возникают определенные риски. К счастью, существует полезный финансовый инструмент под названием факторинг, позволяющий свести на нет риски возможной неуплаты.

Контакты

ООО "ПРОГРАММЫ 93"

Адрес нашего офиса:

г. Москва, Кусковская улица, д. 37/60

Телефоны:

+7 (499) 455-09-91

info@programs93.ru

Часы работы:

ПН - ВСК, 09:00 - 18:00

Заказать обратный звонок