Как правильно заполнять декларацию для ИП на УСН? Какие особенности необходимо учесть и в какой срок в 2018 году нужно подавать отчетность? Отвечаем на все эти вопросы и делимся полезной и актуальной информацией.
Как и когда необходимо сдавать декларацию ИП по УСН?
Особенности сдачи налоговой декларации для ИП
Подать декларацию можно несколькими способами:
- Лично. При этом нужно будет сделать 2 копии — одну вы оставляете в налоговой, а другую забираете себе после того, как на ней будет проставлена пометка о сдаче.
- Через интернет. При этом необходимо будет воспользоваться электронной подписью.
- По почте. В данном случае необходима опись вложения. Сроком подачи будет считаться дата, указанная в квитанции.
Сроки сдачи декларации по ИП 2018
В 2018 году налоговую декларацию для ИП на упрощенной системе налогообложения необходимо составлять и подавать один раз в год до 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом.
Особенности заполнения
Декларация заполняется заглавными буквами. При ручном заполнении использовать можно только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Учтите, что печатать можно только на одной стороне листа.
Пример заполнения декларации
Для примера рассмотрим декларацию для ИП без сотрудников на УСН с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации в течение отчетного года.
Первая страница (Титульный лист)
- Заполните свой ИНН
- Номер корректировки — 0 (если вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
- Код налогового периода — 34 (это означает, что декларация сдается за год)
- Отчетный год — год за который отчитываетесь
- Код налогового органа — четырехзначный код вашей налоговой инспекции
- Код по месту нахождения — код 120 значит по месту прописки ИП
- Заполните свои ФИО
- Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую вы получили при регистрации ИП в налоговой)
- Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые.
- Напишите свой номер контактного телефона
- Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
- Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика
Вторая страница (Раздел 1.1)
- Напишите свой ИНН
- Поставьте номер страницы
- В строке 010 укажите свой код ОКТМО. Если в течение отчетного периода он не менялся — достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата, которое вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС, либо с помощью официального сервиса Росстата.
- В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
- После заполнения третьей страницы считаем строку 020: строка 130 минус строка 140. Строка 040равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.
Третья страница (Раздел 2.1.1)
- Напишите свой ИНН
- Поставьте номер страницы
- Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам — 2)
- В строках 110, 111, 112, 113 укажите ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 — доходы за первый квартал, в строке 111 — сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 — сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 — сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
- В строках 120-123 — ставка налога УСН «доходы», действующая в вашем регионе (обычно 6%).
- В строках 130, 131, 132, 133 — нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
- В строках 140, 141, 142, 143 — нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие ваш налог УСН (страховые взносы, которые вы платили за себя)
- Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
- Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 — не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!
Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).
Сдача налоговой декларации при закрытии ИП
Индивидуальному предпринимателю необходимо сдать декларацию не позднее 25 числа месяца, cлeдyющeгo зa тeм, кoгдa былa внeceнa зaпиcь в EГPН o пpeкpaщeнии дeятeльнocти гpaждaнинa в кaчecтвe ИП. Заполняется декларация при этом по той же форме, что обычно, только вместо кода «34» указывается значение «50» в поле «налоговый период».