Обособленному подразделению необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет и сдавать отчетность. Рассказываем о том, какие именно налоги необходимо платить ОП, куда платятся налоги по обособленному подразделению, в чем особенности налогообложения, а также что необходимо знать и учесть при формировании ОП.
Какие именно налоги необходимо платить?
НДФЛ
Налог на доходы физических лиц с зарплаты сотрудников подразделения уплачивается в бюджет региона и на реквизиты той налоговой, в которой стоит на учете ОП. Отчетность сдается туда же.
НДС
Так как обособленные подразделения не признаются самостоятельными субъектами, то декларация по НДС подается от головной организации. Исчисление и уплата налога при этом производится общей суммой, без разделения на филиалы.
Налог на прибыль
Налог на прибыль обособленного подразделения рассчитывается следующим образом:
- В части федерального бюджета налог (авансовые платежи) в полном объеме перечисляются по месту нахождения головной компании без распределения на обособленное подразделение.
- В части регионального бюджета налог (авансовые платежи) уплачиваются как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения.
- Доля прибыли рассчитывается пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда).
Если на территории одного субъекта РФ находятся несколько обособленных подразделений, у предприятия есть выбор, через какое именно ответственное подразделение уплачивать налог на прибыль.
Куда платить налоги, если есть обособленное подразделение за рубежом?
Согласно ст.311 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 17.02.2016 г. №03-03-06/1/8743, если одно из ОП располагается в другой стране, уплату налога осуществляет головная компания по месту своего нахождения.
Налог на имущество
Если ОП имеет свой баланс, то налог на имущество обособленного подразделения платится в бюджет региона, где оно зарегистрировано. Подавать Декларацию по налогу на имущество также надо будет в территориальную налоговую инспекцию.
Если отдельного баланса нет, то налог платится в бюджет региона, где зарегистрирована головная компания. Аналогично и с подачей Декларации.
Земельный налог
Налог на землю выплачивается в бюджет того региона, где располагается участок.
Учтите, что если ОП имеет собственный счет, то перечислять земельный налог необходимо именно с него!
Транспортный налог
Выплата транспортного налога обособленного подразделения будет зависеть от того, где именно зарегистрированы транспортные средства. Если же транспорт был официально передан в другое подразделение, то он ставится на местный учет.
Речь идет исключительно о постоянной регистрации! При оформлении временного учета налог на месте пребывания или использования автомобиля не взимается, чтобы избежать двойного налогообложения.
Акцизы
Акцизы выплачиваются в бюджет регионов, где располагаются ОП, занимающиеся их производством и/или реализацией. Каждое обособленное подразделение подает декларацию по акцизам отдельно.
Если за отчетный период у ОП не было операций по реализации, производству или передачи подакцизной продукции, то сдавать за этот период декларацию не нужно.
Водный налог
Он выплачивается по месту расположения объекта налогообложения. Декларация подается в том же регионе.
Как выплачиваются страховые взносы?
Обособленные подразделения занимаются самостоятельной выплатой страховых взносов, только если обладают:
- отдельным расчетным счетом;
- полномочиями выплачивать заработную плату персоналу;
- собственным балансом.
Выплаты производятся в региональные фонды.
УСН для обособленных подразделений
Использовать УСН можно при условии, что данное обособленное отделение не зарегистрировано в качестве филиала компании. Для того, чтобы у вас не возникло проблем с данным вопросом, при оформлении документов обратите внимание на следующие моменты:
- избегайте употребления слов «филиал» и «представительство» в названиях ОП;
- не разрабатывайте для подразделения отдельного положения;
- в Уставе юрлица не должно содержаться упоминание территориальных отделений;
- не назначайте в обособленный офис руководителя либо же строго ограничивайте его полномочия.
Как гарантированно разобраться с налогами и отчетностью обособленного подразделения?
Эффективнее всего обратиться в компанию, профессионально оказывающую услуги по ведению налоговой и бухгалтерской отчетности. Вы можете заказать консультации, формирование конкретного отчета или полное сопровождение. Мы приглашаем к нам, в компанию «ПРОГРАММЫ 93»!
Почему нам доверяют?
- Многолетний опыт. Он помогает нам заранее знать все подводные камни налогообложения и отчетности, а также избежать множества распространенных ошибок.
- Многопрофильность. У нас работают не только бухгалтера, но и юристы.
- Услуги от команды специалистов. Вы не зависите от одного человека и получаете многоуровневую проверку работ.
Позвоните нам по номеру телефона, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, чтобы сотрудники компании сориентировали по точной стоимости и рассказали, как начать сотрудничество.