Желание отказаться от УСН может возникнуть у предпринимателя по множеству причин. Мы же расскажем вам как именно его выполнить — как оформляется заявление об отказе применения УСН в 2019 году, куда его подавать и как отказ подтверждается. А также уточним, когда это действительно целесообразно и в каких случаях отказаться от УСН бывает попросту невозможно.
Что понимается под отказом от УСН?
Под отказом от упрощенной системы налогообложения понимается на самом деле переход на другой налоговый режим. Он может быть полностью добровольным по основаниям, установленным законом.
Почему отказываются от УСН?
Отказ от упрощенки может быть добровольным и принудительным. Думаем, будет излишне подробно расшифровывать эти понятия — в одном случае мы принимаете решение, исходя из собственных, а в другом — отказаться от УСН вас принуждают законодательно. Лучше рассмотрим подробнее по каким именно причинам в обоих вариантах происходит отказ.
Добровольный отказ от УСН
Чаще всего предприниматели решают перейти на другие системы налогообложения по следующим причинам:
- проблемы с НДС при купле-продаже;
- открытие новых филиалов или представительств;
- необходимость увеличить численность сотрудников;
- слияние компаний;
- желание войти в состав товарищества.
Разумеется, это далеко не все причины, а только самые распространенные из них.
Пример: Компания начинает работать с заказчиками, использующими ОСНО и делает на них основную ставку. А тем, в свою очередь, просто не выгодно сотрудничать с предприятиями на УСН, т.к. они не могут принять НДС к вычету и из-за этого переплачивают налоги.
Принудительный отказ от применения УСН
Принудительный отказ происходит из-за того, что компания теряет право пользоваться “упрощенкой”. Вот в каких случаях это происходит:
- Превышение предельного размера доходов. Когда ваши доходы за отчетный период превышают 112 500 000 рублей.
- Превышение остаточной стоимости основных средств. Она также не должна быть выше 150 000 000 рублей для того, чтобы иметь право на УСН.
- Превышение численности работников. За отчетный период количество работников не должно превышать 100 человек.
- Создание филиалов. Теряют возможность пользоваться УСН компании, имеющие филиалы.
- Доля участия других организаций. Запрещается применять УСН организациям, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
- Участие в договоре простого товарищества. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Пример: У компании хорошо пошли дела и появилась возможность увеличить количество точек продаж и расширить производство. Число сотрудников начинает превышать 100 человек, а значит и применять УСН далее становится невозможным.
Плюсы и минусы отказа от УСН
| Плюсы | Минусы |
| Если речь идет на переход на ОСНО, то вы получаете пул клиентов, которые раньше не работали с вами из-за вопроса с НДС | У вас усложняется ведение бухгалтерского учета |
| Вы можете расширять штат и набирать более 100 сотрудников | Могут потребоваться дополнительные специалисты для грамотного ведения отчетности |
| У вас появляется возможность войти в состав товарищества | Вам необходимо будет платить НДС, налог на имущество и налог на прибыль. |
Когда можно и когда нельзя отказываться от УНС?
Невозможно отказаться от УСН в следующих случаях:
- У вас не закончился предыдущий налоговый период.
- Вы хотите отказаться от УСН только для отдельных видов деятельности.
Порядок отказа от УСН
Для начала вам необходимо уведомить об отказе налоговый орган. Заявление подается по месту регистрации, если речь идет об ИП или по месту нахождении, если отказ хочет оформить юридическое лицо. Уведомление заполняется по установленной форме №26.2-3 (скачать образец формы). В бланке необходимо указать ФИО предпринимателя или название организации, а также дату, с которой налогоплательщик планирует перейти на другой режим налогообложения.
Срок отказа от УСН
Заявление об отказе может быть подано до 15 января года, в котором вы решили перейти на другой режим.
Относитесь серьезно к срокам подачи уведомления! При опоздании вам придется ждать до следующего года.
Можно ли вернуться обратно на УСН?
Можно, если вы не подпадаете под принудительный отказ и не раньше, чем спустя календарный год. Подать заявление о переходе на УСН вам необходимо будет до 31 декабря.
Как не ошибиться с выбором режима налогообложения?
Эффективнее всего обратиться в компанию, профессионально оказывающую консультационные услуги по вопросом налоговых выплат и отчетности или сразу заказать полное сопровождение. Мы приглашаем к нам, в компанию «ПРОГРАММЫ 93»!
Почему нам доверяют?
- Большой опыт работ. Он помогает нам заранее знать все подводные камни налогообложения и отчетности, а также избежать множества распространенных ошибок.
- Многопрофильность. У нас работают не только бухгалтера, но и юристы.
- Услуги от команды специалистов. Вы не зависите от одного человека и получаете многоуровневую проверку работ.
Позвоните нам по номеру телефона, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, чтобы сотрудники компании сориентировали по точной стоимости и рассказали, как начать сотрудничество.