Как вести учет на ЕНВД? Какие условия перехода на данную систему налогообложения? В чем особенности ведения и что необходимо знать руководителю и бухгалтеру? Рассказывает особенности бухгалтерского учета и отвечаем на распространенные вопросы.

Что представляет из себя ЕВНД?

Единый налог на вмененный доход предполагает фиксированный налог с предполагаемого дохода. Доход этот определяется в зависимости от конкретного вида деятельности. Базовая доходность для каждого вида предпринимательства вычисляется на единицу физического показателя, т. е. на 1 работающего человека, на 1 кв. м торговой или производственной площади, единицу техники и т. п.

Организация или ИП освобождается от следующих налогов:

• налог на прибыль на прибыль или на доходы физических лиц;
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на имущество.

При этом остаются обязательства по выплатам:

• государственных пошлин;
• налога на полезные ископаемые;
• водного налога;
• НДС на товары, ввозимые из-за границы;
• сбора за пользование биологическими ресурсами;
• транспортного налога;
• земельного налога.

Условия перехода на ЕНВД

В первую очередь, нужно понимать, что ЕНВД — это режим, доступный только для малого и среднего бизнеса. Крупным предприятиям применять его уже не получится. Кроме того, существует ряд дополнительных условий:

• численность работников должны не превышать 100 человек;
• деятельность не должна не включать сдачу автозаправок в аренду;
• доля участия сторонних организаций должны быть не более 25 %;
• компании не присвоен статус государственного или муниципального органа управления;
• коммерческая деятельность входит в утвержденный НК РФ (ст. 346.29) перечень видов хозяйственной деятельности;
• компания не является простым товариществом и не находится в доверительном управлении.

В статье 346.26 Налогового кодекса указано какие именно виды деятельности позволяют использовать ЕНДВ. Например, сюда входит такая деятельность, как ремонт автотранспортных средств, ветеринарные услуги, распространение наружной рекламы. Ознакомиться с полным списком вы можете во втором пункте данной статьи НК. 

Учтите, необходимо узнать решение местных властей относительно выбранной деятельности! В регионах могут отличаться правила применения ЕНВД, о чем прямо написано в вышеуказанной статье. 

Как вести учет на ЕНВД? Правила и особенности.

Декларация сдается по прошествии квартала до 20 числа, следующего за кварталом месяца. До 25 числа того же месяца необходимо уплатить налог. 

Кассовая дисциплина

Как организации, так и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину, если их вид деятельности не позволяет работу без кассового аппарата. Например, работать без ККТ предприниматели, сдающие в аренду принадлежащие им жилые помещения. 

Учет доходов и расходов при ЕНВД

Субъектам малого предпринимательства разрешается использовать кассовый метод, то есть учитывать доходы и расходы после их оплаты. А вот все остальные ведут бухучет методом начисления, в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Сокращенный план счетов

Субъекты малого предпринимательства могут использовать план счетов в сокращенном виде, создавая его на основе обычного. В таком случае несколько счетов заменяются одним общим.

Например, счет 20 может объединить в себе данные счетов 23, 25, 26, 28, 29. Счет 76 у может заменить счета 62, 71, 73, 75 и 79.

Дополнительные послабления

Малые предприятия могут не использовать регистры, предполагающие способ двойной записи, если размер хозяйственных операций у них не превышает 30 в месяц, а также нет производства с серьезными материальными затратами. 

В качестве альтернативы применяется ведение книги по учету и отражению действий, возникающих в ходе ежедневной деятельности, или журнала учета хозяйственных операций, из которого должны быть видны источники поступления материальных благ и остатки денежных средств. Для удобства учета производственные компании вправе заполнять упрощенные ведомости о состоянии бухгалтерских счетов.

Формирование отчетности в бухгалтерском учете при ЕНВД

Сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме могут все компании, попадающие под определение «малое предприятие».

Кроме того, должны быть соблюдены следующие условия:

• численность работников не превышает 100 чел.;
• выручка от реализации не превышает 800 млн руб;
• доля прочих юридических лиц в уставном капитале  не превышает 25%.

Рассмотрим актив и пассив для малых предприятий:

Отчет о финансовых результатах малых предприятий также включает в себя немного строк:

Как вести учет ИП при ЕНВД?

Основное отличие от организаций в том, что индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности. 

Как оптимизировать бухгалтерский и налоговый учет компании или ИП?

Многие рядовые бухгалтера не имеют достаточного опыта или свободного времени для того, чтобы одновременно грамотно заниматься отчетностью и решать более стратегические задачи (к примеру, находить возможность сокращения расходов или налоговых выплат). Еще хуже, когда бухгалтерским учетом занимается индивидуальный предприниматель — с ростом бизнеса, у него перестает хватать времени на бухгалтерию и если вовремя не передать бухучет, то начнутся ошибки в документах и следующие за ними санкции со стороны налоговой. 

В качестве выхода мы предлагаем вам обращаться к профессиональным организациям, занимающимся бухгалтерской и налоговой отчетностью. Именно к таким относится ООО “ПРОГРАММЫ 93”.

Почему мы, не штатный сотрудник?

1. Вы работаете с целой командой. Вы больше не зависите от одного человека, а работа каждого специалиста проверяется компетентными людьми. 
2. Мы не перекладываем на вас свои проблемы. Вам не нужно организовывать рабочие места или оплачивать больничные. Более того — заболевшего сотрудника незаметно для вас заменяют его коллеги и работа не останавливается. 
3. У нас есть эксперты разных профилей. Юристы, специалисты по 1С — мы всесторонне подходим к бухгалтерскому учету и можем оптимизировать работу целого отдела, в том числе автоматизируя документооборот и внедряя удобные инструменты.

Позвоните по номеру телефона, указанному на сайте, или заполните форму обратной связи, чтобы мы смогли сориентировать по точной стоимости, подобрать наилучшее решение и рассказать, как начать сотрудничество!